一、考试对象
本考试针对完成NIT课程“财税知识综合应用”学习的所有学员,以及掌握了财税知识基础应用相关知识和技能的学习者。
二、考试介绍
1.考试形式:无纸化考试,上机操作。
2.考试时间:120分钟。
3.考试题型:单项选择题60道、多项选择题10道。满分100分。
4.考试内容:财税知识综合应用涉及企业创建阶段有关企业类型、注册地的选择及资金投入财税处理,资产购置相关业务财税处理,成本费用财税处理,销售业务财税处理,经营成果财税处理,财务报表编制与阅读分析等,使学生能够掌握处理财税综合业务的技能。
5.考核重点:通过选择题考核学员对财税知识的掌握能力。
三、考试要求及内容
序号
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能力目标
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具体要求
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考试内容
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一
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企业创建的财税处理能力
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能够根据企业后续业务选择注册的企业类型、注册地;了解企业涉及的税种及企业的注册流程;掌握企业资金投入、开办费及相关税费的财税处理
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1.为什么要注册企业
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2.我国企业的类型
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3.企业涉及的税种
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4.低税区地区、低税区行业、低税区企业
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5.我国企业的注册管理制度
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6.企业注册流程与企业注册制度的创新
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7.货币资金投入的财税处理
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8.非货币资金投入的财税处理
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9.开办费用的范围界定
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10.开办费用的财税处理
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11.印花税的财税处理
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12.房产税的财税处理
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13.土地使用税的财税处理
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二
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企业资产的财税处理能力
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掌握企业取得固定资产、无形资产、存货(包括委托加工业务、周转材料)的财税处理;掌握固定资产、无形资产、存货后续计量的综合运用;掌握增值税防伪税控系统设备的财税处理
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14.增值税进项税额抵扣
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15.委托加工业务消费税财税处理
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16.企业资产购进的业务内容
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17.购置固定资产的财税核算
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18.自行建造固定资产的财税核算
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19.购置无形资产的财税核算
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20.取得存货的财税核算
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21.发出存货的财税核算
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22.固定资产折旧范围、方法、计提时间及财务核算
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23.无形资产摊销方法、计提时间及财务核算
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24.设备后续支出的财税处理
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25.设备租赁的财税处理
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26.设备减值准备的财税处理
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27.设备出售的财税处理
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28.无形资产减值的财税处理
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29.存货减值的财税处理
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30.增值税防伪税控系统设备的财税处理
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三
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成本费用的财税处理能力
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掌握产品成本的财税处理基础、人力资源成本的财税处理、期间费用的财税处理
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31.个人所得税税额计算
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32.产品生产成本的内容
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33.生产费用的分配方法
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34.产品成本的计算方法
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35.成本结转的财税处理
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36.废品的财税处理
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37.余料退回的财税处理
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38.工资薪金的财税处理
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39.职工福利费、教育经费、工会经费三项费用的财税处理
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40.劳务报酬的财税处理
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41.企业薪酬制度设计
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42.期间费用的财税处理基础
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43.销售费用的财税处理
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44.管理费用的财税处理
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45.财务费用的财税处理
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四
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企业销售业务的财税处理
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掌握企业一般销售业务的财税处理;掌握企业特殊业务销售的财税处理
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46.增值税销项税额计算
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47.增值税视同销售
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48.企业所得税视同销售
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49.企业销售业务的内容
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50.一般销售方式下的财税处理
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51.“买一赠一”销售方式的财税处理
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52.以旧换新销售的财税处理
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53.还本销售的财税处理
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54.电商销售的财税处理
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55.视同销售的财税处理
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56.免税销售的财税处理
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57.销售抽奖的财税处理
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58.累计积分销售的财税处理
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59.销售退回的财税处理
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五
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企业经营成果的财税处理能力
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掌握企业经营成果的财税处理;会计利润的计算、税务利润的计算、利润分配的财税处理、企业亏损的财税处理
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60.增值税应纳税额计算
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61.土地增值税应纳税额计算
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62.会计利润的计算
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63.税务利润与税前会计利润的差异
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64.税务利润调整方法
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65.识别暂时性差异
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66.递延所得税确认与计量
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67.应交所得税确认与计量
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68.所得税费用确认与计量、及账务处理
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69.利润分配的财税处理
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70.企业亏损的财税处理
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六
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财务报表的编制与分析阅读能力
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掌握财税报表的编报基础、四大主表的编制与分析阅读与分析、以及企业所得税纳税申报表
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71.资产负债表的编制、披露及分析
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72.利润表的编制、披露及分析
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73.现金流量表的编制、披露及分析
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74.所有者权益变动表的编制、披露及分析
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75.企业所得税纳税申报表
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